Nghĩa vụ thuế và báo cáo tài chính của doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài

Đối với các doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài, việc tuân thủ các quy định về thuế và báo cáo tài chính là nghĩa vụ và là yếu tố để duy trì hoạt động kinh doanh ổn định và hợp pháp. Sự thiếu sót trong việc nắm bắt hoặc áp dụng sai các quy định về thuế và báo cáo tài chính FDI có thể dẫn đến các khoản phạt hành chính khổng lồ, thậm chí là các rủi ro pháp lý nghiêm trọng. 

Tìm hiểu về nghĩa vụ thuế của doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài

Các doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài tại Việt Nam phải tuân thủ nhiều loại thuế, trong đó ba loại thuế sau đây là cốt lõi và cần được quản lý chặt chẽ:

Thuế thu nhập doanh nghiệp 

Đây là loại thuế quan trọng nhất, mức thuế suất phổ thông hiện nay là 20%. Tuy nhiên, điểm đặc biệt hấp dẫn đối với doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài là cơ chế ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp. 

Các doanh nghiệp cần phải hiểu rõ điều kiện và thời hạn áp dụng ưu đãi, bao gồm miễn thuế trong 4 năm đầu và giảm 50% trong 9 năm tiếp theo, tùy thuộc vào lĩnh vực, địa bàn, và quy mô dự án. Việc không nắm rõ các điều kiện này có thể dẫn đến việc mất đi lợi ích ưu đãi thuế hàng tỷ đồng.

Thuế giá trị gia tăng 

Thuế giá trị gia tăng bao gồm các mức suất 0%, 5% và 10%. Doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài phải lưu ý đến quy định về hoàn thuế giá trị gia tăng, đặc biệt đối với các dự án đầu tư mới đang trong giai đoạn xây dựng cơ bản, hoặc các doanh nghiệp xuất khẩu. Việc không thực hiện đúng quy trình hoàn thuế sẽ gây ảnh hưởng đến dòng tiền kinh doanh.

Thuế nhà thầu nước ngoài 

Thuế nhà thầu là loại thuế đặc thù áp dụng khi doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài tại Việt Nam chi trả các khoản dịch vụ, tiền bản quyền, hoặc lãi vay cho các tổ chức/cá nhân nước ngoài không có hiện diện pháp lý tại Việt Nam. 

Việc xác định đúng đối tượng, loại hình thu nhập, và phương pháp tính thuế nhà thầu là vô cùng phức tạp và dễ gây sai sót. Công ty Luật Tự Do hỗ trợ các doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài trong việc rà soát các hợp đồng dịch vụ xuyên biên giới để đảm bảo việc khấu trừ và nộp thuế nhà thầu được thực hiện chính xác, tránh bị truy thu và phạt.

Ưu đãi thuế hợp pháp cho doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài tại Việt Nam

Điều kiện ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp

Ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp được cấp dựa trên các tiêu chí sau:

• Lĩnh vực ưu đãi: Sản xuất phần mềm, năng lượng tái tạo, công nghệ cao, nghiên cứu khoa học, v.v.
• Địa bàn ưu đãi: Khu kinh tế, khu công nghệ cao, hoặc các địa bàn kinh tế xã hội khó khăn.
• Quy mô vốn: Dự án đáp ứng tiêu chí về quy mô vốn tối thiểu hoặc cam kết về công nghệ.

Các doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài phải đảm bảo duy trì các điều kiện ưu đãi trong suốt thời gian được hưởng. Bất kỳ thay đổi nào về mục tiêu đầu tư, quy mô, hoặc địa điểm có thể dẫn đến việc bị thu hồi ưu đãi, truy thu thuế và bị phạt. 

Việc doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài sử dụng dịch vụ tư vấn pháp lý chuyên nghiệp là cách tốt nhất để đảm bảo các hồ sơ hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp được chuẩn bị đầy đủ và chính xác ngay từ đầu.

Thủ tục khai thác quyền lợi hiệp định tránh đánh thuế hai lần (DTA)

Việt Nam đã ký kết DTA với nhiều quốc gia, các doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài cần sử dụng DTA để tránh việc bị đánh thuế hai lần đối với cùng một khoản thu nhập. Việc áp dụng DTA cần nộp hồ sơ xin cấp giấy chứng nhận cư trú thuế (TRC) và tuân thủ các quy định về hình thức kinh doanh. Đây là một lĩnh vực phức tạp, đòi hỏi sự am hiểu sâu sắc về cả luật thuế Việt Nam và quốc tế.

XEM THÊM: Luật sư tư vấn kế toán – Thuế: Giải pháp pháp lý toàn diện cho doanh nghiệp

Quy định về chuyển giá cho doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài

Đối với các doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài có giao dịch liên kết (giao dịch giữa công ty mẹ và công ty con, hoặc giữa các công ty trong cùng tập đoàn), quy định về chuyển giá là thách thức pháp lý và tài chính lớn.

Chuyển giá và rủi ro pháp lý

Chuyển giá là việc định giá hàng hóa, dịch vụ, hoặc tài sản không theo giá thị trường nhằm mục đích chuyển lợi nhuận từ nơi có thuế suất cao sang nơi có thuế suất thấp hơn. Cơ quan thuế Việt Nam rất chú trọng kiểm tra quy định về chuyển giá và yêu cầu các doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài phải lập hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết (Master File, Local File, CbCR).

Giải pháp và quy định về chuyển giá

Các doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài cần xây dựng một chính sách giá giao dịch liên kết rõ ràng và minh bạch. Việc chuẩn bị hồ sơ quy định về chuyển giá không chỉ là tuân thủ, mà còn là công cụ chứng minh giao dịch của doanh nghiệp là hợp lý và tuân theo nguyên tắc giao dịch độc lập.

Công ty Luật Hãng Luật Quốc Tế Tự Do cung cấp dịch vụ rà soát và xây dựng hồ sơ quy định về chuyển giá, giúp các doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài giảm thiểu rủi ro bị truy thu thuế và phạt do điều chỉnh giá giao dịch liên kết.

Báo cáo tài chính và kiểm toán cho doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài

Các doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài tại Việt Nam không chỉ phải tuân thủ chuẩn mực kế toán Việt Nam (VAS) mà còn phải đáp ứng yêu cầu báo cáo tài chính FDI của công ty mẹ ở nước ngoài theo IFRS/GAAP.

Sự khác biệt giữa vas và chuẩn mực quốc tế

Sự khác biệt lớn nhất nằm ở nguyên tắc ghi nhận tài sản, nợ phải trả, và các khoản dự phòng. Báo cáo tài chính FDI phải tuân thủ nghiêm ngặt VAS cho mục đích nộp cơ quan thuế và cơ quan đăng ký kinh doanh tại Việt Nam. Đồng thời, phải có bộ chuyển đổi hoặc báo cáo riêng theo chuẩn mực quốc tế (IFRS) để hợp nhất với công ty mẹ.

Nghĩa vụ kiểm toán và công khai

Tất cả các doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài tại Việt Nam đều phải thực hiện kiểm toán bắt buộc hàng năm và nộp báo cáo tài chính FDI đã được kiểm toán cho cơ quan thuế, cơ quan thống kê và cơ quan đăng ký đầu tư theo thời hạn quy định. Việc nộp trễ hoặc sai sót trong báo cáo sẽ bị phạt hành chính theo Luật Kế toán và Luật Thuế.

Các câu hỏi thường gặp và giải pháp 

“Thời hạn nộp báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp và báo cáo tài chính là khi nào?”

Theo quy định hiện hành, doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài phải nộp Tờ khai quyết toán thuế TNDN và báo cáo tài chính FDI chậm nhất là ngày thứ 90 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính. Vi phạm thời hạn này sẽ bị xử phạt hành chính theo Nghị định về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực kế toán và thuế.

“Công ty có thể vừa được hưởng ưu đãi thuế TNDN, vừa được hoàn thuế GTGT không?”

Ưu đãi thuế TNDN và hoàn thuế GTGT là hai quy định độc lập. Một doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài đáp ứng các điều kiện đầu tư ưu đãi sẽ được miễn giảm TNDN. Đồng thời, nếu dự án đầu tư mới đang trong giai đoạn đầu tư chưa đi vào hoạt động hoặc doanh nghiệp có hoạt động xuất khẩu lớn hơn 300 triệu đồng thì có thể được xem xét hoàn thuế GTGT.

“Hãng Luật Quốc Tế Tự Do có thể giúp gì cho doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài trong việc tuân thủ quy định về chuyển giá?”

Chúng tôi cung cấp dịch vụ tư vấn và hỗ trợ lập hồ sơ quy định về chuyển giá cho các doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài. Chúng tôi cũng đại diện doanh nghiệp làm việc với cơ quan thuế trong các cuộc thanh tra quy định về chuyển giá để đảm bảo quyền lợi và tính hợp pháp của các giao dịch liên kết được bảo vệ.

“Khi nào thì giao dịch của tôi bị coi là giao dịch liên kết theo quy định Việt Nam?”

Giao dịch liên kết được xác định khi hai hoặc nhiều bên có mối quan hệ phụ thuộc hoặc chịu sự kiểm soát của cùng một bên. Các trường hợp phổ biến là công ty mẹ và công ty con, hai công ty cùng chịu sự quản lý của một tổ chức/cá nhân, hoặc bên nắm giữ trực tiếp/gián tiếp ít nhất 25% vốn chủ sở hữu của bên kia. Các doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài phải đặc biệt lưu ý và rà soát kỹ lưỡng các mối quan hệ này.

Đối với các doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài, tuân thủ nghiêm ngặt nghĩa vụ thuế và báo cáo tài chính FDI không chỉ là trách nhiệm pháp lý mà còn là nền tảng để khai thác thành công các lợi ích từ chính sách ưu đãi thuế của Việt Nam. Sự phức tạp của các quy định về thuế nhà thầu, quy định về chuyển giá, và sự khác biệt giữa các chuẩn mực kế toán đòi hỏi sự hỗ trợ chuyên nghiệp.

Công ty Luật TNHH Hãng Luật Quốc Tế Tự Do, với đội ngũ chuyên gia pháp lý và tài chính giàu kinh nghiệm, do Luật sư Đặng Văn Dũng điều hành, là đối tác tin cậy giúp các doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài thiết lập hệ thống tuân thủ thuế tối ưu, đảm bảo hoạt động kinh doanh ổn định và phát triển bền vững tại thị trường Việt Nam.

📍Hãng Luật Quốc Tế Tự Do
📞Hotline:0901.109.768
📧 website: https://luattudo.com/